Votre première déclaration de revenus en Espagne

1. Identifier l’année et la résidence fiscale

Distinguez l’année des revenus de celle du dépôt de la déclaration. Le NIE, le compte bancaire espagnol ou la date du déménagement ne suffisent pas à déterminer votre résidence. Il faut examiner les jours de présence, le centre des intérêts économiques, la situation familiale et, en cas de double résidence, la convention fiscale.

Au régime ordinaire de l’IRPF, la période fiscale correspond en principe à l’année civile : l’arrivée ne crée pas automatiquement une année scindée. Les revenus antérieurs à l’arrivée doivent donc aussi être examinés. Si vous n’êtes pas résident, l’analyse peut relever de l’impôt des non-résidents, et non de la Renta ordinaire.

2. Résidence fiscale et obligation de déclarer sont deux questions

L’article 96 de la loi de l’IRPF prévoit des règles selon l’exercice, la nature et le montant des revenus et les circonstances du payeur. Le seuil généralement annoncé pour les salaires ne peut pas être appliqué sans vérifier ces éléments, notamment pour un salaire ou une pension étrangers.

L’absence de projet de déclaration n’exonère pas du dépôt. Certaines situations imposent une déclaration, notamment l’affiliation à tout moment de l’année aux régimes légaux visés pour les travailleurs indépendants. Nous vérifions la règle de l’exercice concerné, sans transposer les seuils d’une ancienne campagne.

3. Rassembler les revenus de tous les pays

Le résident au régime ordinaire doit examiner ses revenus mondiaux. Préparez les montants bruts et les pièces de l’exercice : salaires et pensions, intérêts et dividendes, cessions de titres, revenus immobiliers et éventuelle activité indépendante.

Un solde bancaire ou un virement ne suffit pas pour calculer le revenu imposable. Il faut distinguer revenu, mouvement entre vos comptes et transfert de capital. Pour les placements, nous avons besoin des acquisitions et cessions ; pour les immeubles, de la propriété, de l’usage, des locations et des frais justifiés. Les dates d’imputation et la conversion des devises doivent être vérifiées.

4. Vérifier le projet de déclaration avec les justificatifs

Le borrador et les données fiscales de l’AEAT sont des informations à contrôler. Un revenu étranger absent du projet n’est pas exonéré pour cette raison. L’article 98 maintient l’obligation de déclarer correctement lorsque vous êtes tenu au dépôt.

Nous rapprochons les données fiscales des attestations de revenus et des pièces personnelles et familiales. Si un montant matériel ou un justificatif manque, nous précisons ce qui reste à résoudre avant de finaliser la déclaration.

5. La double imposition ne se corrige pas par une déduction automatique

Il faut d’abord déterminer, pour chaque catégorie de revenu, ce que permet la convention fiscale. Le crédit d’impôt de l’article 80 retient le plus faible de deux montants : l’impôt étranger effectivement acquitté de nature identique ou analogue, ou le montant obtenu en appliquant le taux moyen effectif espagnol à la part de la base liquidable (base après réductions) imposée à l’étranger. Ce calcul distingue les revenus de la base générale et ceux de l’épargne.

Une retenue supérieure à ce que permet la convention peut nécessiter une demande de remboursement à l’étranger. Conservez les attestations de retenue, avis d’imposition et preuves de paiement. Une imposition étrangère encore non définitive peut modifier le traitement ; elle doit être signalée.

6. Vérifier les régimes spéciaux et les obligations distinctes

Si vous avez demandé le régime des impatriés, il faut contrôler l’option, les pièces et les dates avant de préparer une Renta ordinaire. Pour les options actuelles, la déclaration annuelle de ce régime utilise le modèle 151. Ni le visa ni la première année en Espagne ne suffisent pour y avoir droit. Voir le régime des impatriés.

La déclaration annuelle de revenus ne remplace pas une éventuelle déclaration informative des avoirs étrangers. Un compte à l’étranger ne crée pas à lui seul une obligation de modèle 720 : catégories de biens, seuils, exceptions et régime doivent être examinés séparément. Voir le guide du modèle 720.

Documents à préparer

• Année des revenus et date d’arrivée ou de départ.
• Pièces d’identité, calendrier de présence, logement, situation familiale et certificats de résidence.
• Attestations de tous les revenus et opérations, avec pays et devise.
• Déclarations et avis étrangers, retenues et preuves de paiement.
• Données fiscales de l’AEAT et déclarations antérieures utiles.
• Option et justificatifs du régime des impatriés, si vous l’avez demandé.

Nous convenons du périmètre et des honoraires après cet examen initial. La date de dépôt se vérifie dans le calendrier officiel de la campagne concernée ; le prélèvement bancaire peut avoir une date limite antérieure. Si un exercice est déjà échu, il faut examiner le dépôt tardif ou la correction nécessaire sans attendre la campagne suivante.

Sources officielles consultées le 5 novembre 2026. Règles en vigueur à cette date ; l’exercice, le territoire fiscal et la convention applicables doivent être vérifiés pour chaque dossier. Loi de l’IRPF, articles 2 · 5 · 9 · 12 · 13 · 14 · 80 · 93 · 96 · 98. AEAT : résidence fiscale · AEAT : obligation de déclaration · AEAT : régime des impatriés · AEAT : procédure du modèle 149.