Amazon KDP e impuestos en España: IRPF, IVA y alta de autónomo

Primero: que Amazon lo llame «regalía» no decide por sí solo el IRPF español

Amazon KDP denomina «regalías» a los importes que paga al autor y ofrece informes por libro, tienda, moneda y tipo de regalía. Eso describe el pago dentro de la plataforma, pero la calificación en el IRPF español se determina con la Ley del IRPF y con lo que realmente hace el autor.

La Agencia Tributaria resume la regla así: los rendimientos derivados de elaborar obras literarias son rendimientos del trabajo cuando se cede el derecho a su explotación y no existe una actividad económica. Si hay ordenación por cuenta propia de medios de producción o recursos humanos para intervenir en la producción o distribución de bienes o servicios, son rendimientos de actividades económicas.

Tres encajes que no conviene mezclar

1. Autor que cede el derecho de explotación sin desarrollar una actividad económica. El artículo 17.2.d de la Ley 35/2006 califica como rendimientos del trabajo los derivados de la elaboración de obras literarias, artísticas o científicas, «siempre que se ceda el derecho a su explotación». Por eso hay que leer en las condiciones de KDP qué derechos concedes a Amazon y en qué términos, antes de dar por hecho que hay esa cesión.

2. Autor que organiza por su cuenta una actividad. Si existe la ordenación por cuenta propia que define el artículo 27 de la Ley del IRPF, los rendimientos son de actividad económica. El artículo 95.2.b).1.º del Reglamento del IRPF considera profesionales los obtenidos por autores o traductores provenientes de la propiedad intelectual.

3. Autor que edita directamente sus obras. Ese mismo artículo 95.2.b).1.º añade que, cuando el autor o traductor edita directamente su obra, los rendimientos se comprenden entre los de actividades empresariales. La consulta vinculante V0132-20 de la Dirección General de Tributos aplica esta regla a un caso de fabricación y venta de libros. No es una consulta sobre Amazon KDP, por lo que no debe trasladarse automáticamente a cualquier cuenta KDP sin revisar el contrato y la operativa real.

Por eso no es correcto meter todos los pagos de KDP en «capital mobiliario»: la propia AEAT reserva esa calificación, en materia de propiedad intelectual, para el perceptor que no es el autor, por ejemplo un heredero.

¿Hay que darse de alta como autónomo?

Fiscalidad y Seguridad Social son dos planos distintos. La Seguridad Social define como trabajador autónomo a quien realiza de forma habitual, personal y directa una actividad económica a título lucrativo sin contrato de trabajo, e incluye expresamente a los escritores de libros entre los colectivos del RETA.

Eso no significa que cualquier pago aislado de unos pocos euros determine automáticamente un alta: hay que analizar la habitualidad y las características reales de la actividad. Pero tampoco existe una regla general según la cual «por debajo del salario mínimo no hay que ser autónomo».

La sentencia del Tribunal Supremo 941/2025, de 10 de julio (rec. 3013/2022, ECLI:ES:TS:2025:3484), establece que unos ingresos inferiores al SMI no excluyen por sí solos la habitualidad. La cuantía puede servir como indicio, pero debe valorarse junto con la normativa y las características de la actividad. Hay una excepción legal para quien cobra la pensión de jubilación: es compatible con un trabajo por cuenta propia cuyos ingresos anuales totales no superen el salario mínimo interprofesional, en cómputo anual; quien lo realiza no está obligado a cotizar por esas actividades, y estas no generan nuevos derechos sobre las prestaciones de la Seguridad Social (artículo 213.4 del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social, texto consolidado consultado el 02/10/2026).

IVA: derechos de autor no significa que todo KDP tenga el mismo tratamiento

Antes de hablar de exención hay que saber dónde se entiende prestado el servicio. Si el autor presta un servicio a una empresa que actúa como tal, el artículo 69.Uno.1.º de la Ley 37/1992 lo localiza en España solo cuando esa empresa tiene aquí la sede de su actividad, un establecimiento permanente o, en su defecto, su domicilio, y el servicio se dirige a ellos. Si la entidad de Amazon con la que contratas está establecida en otro país, en principio el servicio no se entiende prestado en España y no lleva IVA español, salvo que resulte aplicable alguna de las reglas especiales de los artículos 69.Dos y 70. Esa entidad figura en el contrato y en las facturas o autofacturas de KDP. Que no lleve IVA español no significa que no haya nada que hacer: puede haber obligaciones formales, como el alta censal, la factura o autofactura y las declaraciones informativas, y se revisan en cada caso.

Solo cuando el servicio se localiza en España entra en juego el artículo 20.Uno.26.º, que declara exentos los servicios profesionales, incluidos aquellos cuya contraprestación consista en derechos de autor, prestados, entre otros, por escritores y traductores.

Pero la exención no permite tratar automáticamente como idénticas todas las formas de autopublicación. Si el autor edita directamente, asume una actividad empresarial o interviene en ventas o prestaciones con una estructura distinta, hay que revisar la operación concreta, quién es la entidad contratante de Amazon y qué se está facturando.

Amazon informa además de un sistema de autofacturación para determinados autores residentes en la UE que facilitan un número de registro fiscal de la UE y aceptan el acuerdo correspondiente. Antes de presentar IVA o emitir una factura conviene revisar las facturas fiscales de KDP y la entidad pagadora que aparece en ellas.

Retenciones de Estados Unidos y otros países

KDP exige completar un perfil fiscal y explica que los autores no estadounidenses pueden sufrir retención en Estados Unidos sobre determinados pagos, con posibilidad de aplicar un tipo reducido cuando exista convenio y se cumplan los requisitos del perfil fiscal. También puede haber retenciones vinculadas a otras tiendas.

Si eres residente fiscal en España, una retención extranjera no significa que esa renta quede fuera de España. Hay que clasificar la renta aquí y revisar el convenio aplicable y, cuando proceda, la deducción por doble imposición.

Qué documentación conviene mirar antes de declarar

• Informe de ventas y regalías de KDP por tienda y moneda.
• Relación de pagos efectivamente recibidos y fechas.
• Perfil fiscal de KDP y formularios o certificados de retención extranjera.
• Facturas fiscales o autofacturas emitidas por Amazon, si existen.
• Contrato o condiciones de KDP aplicables a la cuenta.
• Gastos vinculados a la actividad: maquetación, portada, publicidad, software, servicios editoriales y otros, si el caso se califica como actividad económica.
• Información sobre frecuencia de publicación, promoción y organización de la actividad, relevante para el encuadramiento.

Errores que conviene evitar

«Cobro poco, así que no lo declaro». El importe por sí solo no decide ni la calificación de la renta ni el encuadramiento.

«Estoy por debajo del SMI, así que nunca necesito RETA». El Tribunal Supremo ha descartado esa exclusión automática con carácter general. Existe una excepción específica para pensionistas de jubilación (artículo 213.4 del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social).

«Son regalías, así que van a capital mobiliario». Si las cobra el propio autor, la AEAT distingue entre trabajo y actividad económica; capital mobiliario es otra situación.

«Amazon ya gestiona el IVA, así que yo no tengo nada que revisar». Amazon gestiona el IVA de las ventas al consumidor dentro de su operativa, pero la relación fiscal entre Amazon y el autor debe analizarse por separado.

Fuentes usadas

• Ley 35/2006 del IRPF, artículos 17 y 27 — BOE.
• Reglamento del IRPF, artículo 95.2.b).1.º — BOE.
• AEAT — elaboración de obras literarias, artísticas o científicas.
• AEAT — autores: actividad profesional o empresarial.
• DGT V0132-20 — fabricación y venta de libros.
• Seguridad Social — campo de aplicación del RETA.
• BOE — comentario y datos de la STS 941/2025 sobre habitualidad y SMI.
• Texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social — BOE: art. 213.4 (texto consolidado, consultado el 02/10/2026).
• Ley 37/1992 del IVA, artículos 69, 70 y 20.Uno.26.º — BOE.
• Amazon KDP — retenciones fiscales.
• Amazon KDP — facturas fiscales y autofacturación en la UE.