Autónomo en España con actividad en otro país de la UE: A1 y residencia fiscal

Residencia fiscal: los 183 días no son la única regla

El artículo 9 de la Ley 35/2006 del IRPF considera residente habitual en España, entre otros supuestos, a quien permanece aquí más de 183 días durante el año natural o a quien tiene en España el núcleo principal o la base de sus actividades o intereses económicos, de forma directa o indirecta.

Por eso, superar 183 días es importante, pero no conviene analizarlo de forma aislada. Si otro país también te considera residente fiscal, la respuesta puede depender del convenio para evitar la doble imposición aplicable entre ambos Estados.

Alta fiscal y alta en Seguridad Social son cuestiones distintas

La actividad económica en España puede exigir alta censal y, cuando corresponda, alta en el RETA. Pero si ya desarrollas actividad en otro Estado de la UE, EEE o Suiza, primero hay que determinar qué legislación de Seguridad Social resulta aplicable. No es una elección libre del interesado.

Para un alta española ordinaria, puedes consultar nuestra guía de alta de autónomo. Si existe actividad transfronteriza, el análisis europeo va antes.

Actividad por cuenta propia en dos o más países de la UE

El artículo 13.2 del Reglamento (CE) 883/2004 establece que quien ejerce normalmente una actividad por cuenta propia en dos o más Estados miembros queda sujeto a la legislación del Estado de residencia si ejerce allí una parte sustancial de su actividad. Si no reside en ninguno de los Estados en los que ejerce una parte sustancial, se aplica la legislación del Estado donde se encuentre el centro de interés de sus actividades. Por eso vivir en España no basta para cotizar en España: si la parte sustancial de tu actividad no está aquí, puede corresponder la Seguridad Social del otro país.

El artículo 14.8 del Reglamento (CE) 987/2009 entiende que hay «parte sustancial» cuando en un Estado se ejerce una parte cuantitativamente importante de la actividad, sin que tenga que ser la mayor parte. Para el trabajo por cuenta propia, los criterios indicativos son el volumen de negocios, el tiempo de trabajo, el número de servicios prestados o los ingresos, y no llegar al 25 % en esos criterios, dentro de una evaluación global, es un indicador de que no hay parte sustancial. El artículo 14.9 define el centro de interés por todos los aspectos de la actividad, en particular la sede fija y permanente, la habitualidad o duración de las actividades, el número de servicios y la voluntad del interesado. Y según el artículo 14.10, para ambas cosas se mira la situación prevista para los 12 meses civiles siguientes.

Si trabajas por cuenta ajena en un Estado y por cuenta propia en otro, la regla es distinta: el artículo 13.3 del Reglamento 883/2004 te sujeta a la legislación del Estado donde trabajas por cuenta ajena o, si trabajas por cuenta ajena en dos o más Estados, a la que resulte del artículo 13.1. En cualquiera de estos casos, la legislación que resulte se aplica como si toda tu actividad y todos tus ingresos estuvieran en ese Estado (artículo 13.5).

¿Qué papel tiene el documento A1?

El A1 acredita qué legislación de Seguridad Social se aplica en una situación transfronteriza. Es especialmente relevante cuando hay actividad temporal en otro Estado o actividad habitual en más de un país. Antes de pedirlo hay que clasificar correctamente el caso: no se aplican las mismas reglas a un desplazamiento temporal que a una actividad estable en varios Estados.

Si ya eres autónomo en tu país de origen y quieres mantener contratos o actividad allí mientras trabajas desde España, conviene determinar primero la legislación aplicable para evitar altas o cotizaciones incompatibles.

Ciudadanos de la UE: el certificado de registro es otra cuestión

El artículo 7.1 del Real Decreto 240/2007 reconoce al ciudadano de un Estado de la UE o del EEE el derecho a residir en España más de tres meses si es trabajador por cuenta ajena o por cuenta propia en España, si dispone para sí y su familia de recursos suficientes y de un seguro de enfermedad que cubra todos los riesgos, o si cursa estudios en las condiciones de ese artículo, entre otros supuestos. Según el artículo 7.5, debe solicitar personalmente su inscripción en el Registro Central de Extranjeros, ante la oficina de extranjeros o la comisaría, en los tres meses siguientes a su entrada en España; en el acto se expide el certificado de registro de ciudadano de la UE, al que muchos llaman CUE.

Ese trámite administrativo de residencia no sustituye el análisis fiscal ni el de Seguridad Social. Son planos distintos que deben ser coherentes entre sí.

Si vendes online a consumidores de otros países: IVA y OSS

En las ventas intracomunitarias a distancia de bienes y en los servicios de telecomunicaciones, radiodifusión y televisión y los prestados por vía electrónica a consumidores finales de otros Estados, el IVA es el del Estado del cliente. Si estás establecido solo en España, hay un margen: mientras el total de esas operaciones en la UE no supere 10.000 euros, sin IVA, ni en el año anterior ni en el año en curso, se aplica el IVA español, salvo que optes por tributar en destino; si los superas durante el año, el IVA del Estado del cliente se aplica desde ese momento. Ese margen no existe si la mercancía sale, total o parcialmente, desde un Estado distinto del tuyo, ni si tienes establecimiento en otro Estado de la UE (artículos 68.Tres, 70.Uno.4.º y 73 de la Ley del IVA).

Cuando el IVA es del Estado del cliente, el régimen de la Unión de la ventanilla única (OSS) evita darse de alta en cada país: pueden acogerse los empresarios establecidos en la UE que presten servicios a consumidores finales en un Estado en el que no están establecidos o que hagan ventas a distancia intracomunitarias de bienes, y se declara todo en una única autoliquidación (artículo 163 unvicies de la Ley del IVA).

No todas las tiendas online tienen el mismo mapa de IVA. Hay que comprobar dónde está establecido el empresario, desde qué país sale la mercancía, si existe stock en otros Estados, quién es el cliente y qué volumen de ventas transfronterizas existe.

El orden que revisamos antes de presentar nada

1. Residencia fiscal: días de presencia, centro de intereses y, si procede, convenio de doble imposición.
2. Actividad real: qué haces en España y qué mantienes en otros países.
3. Seguridad Social: legislación aplicable y necesidad de A1 u otra acreditación.
4. Alta española: obligaciones censales y RETA cuando corresponda.
5. Residencia administrativa: certificado de registro si eres ciudadano de la UE o del EEE y cumples alguno de los supuestos.
6. IVA internacional: ventas B2C, origen de la mercancía, destino y posible OSS.
7. Declaraciones periódicas: modelos españoles y tratamiento de rentas o actividad del extranjero.

Fuentes oficiales

Los reglamentos europeos, el Real Decreto 240/2007 y la Ley del IVA se consultaron el 2 de octubre de 2026 en EUR-Lex (versiones consolidadas) y en el BOE.

• Ley 35/2006 del IRPF, artículo 9 — BOE.
• Reglamento (CE) 883/2004, artículo 13 — EUR-Lex.
• Reglamento (CE) 987/2009, artículo 14 — EUR-Lex.
• Actividad en dos o más Estados miembros — Seguridad Social.
• Real Decreto 240/2007, artículo 7 — BOE.
• Ley 37/1992 del IVA, artículos 68, 70, 73 y 163 unvicies — BOE.
• Certificado de registro de ciudadano de la UE — Policía Nacional.
• Ventanilla única OSS — Agencia Tributaria.