Pensión del Reino Unido si vives en España: dónde tributa y cómo se declara

La regla general: tributa en España

Las pensiones y remuneraciones análogas pagadas a una persona física residente de un Estado solo pueden someterse a imposición en ese Estado (artículo 17 del Convenio entre España y el Reino Unido para evitar la doble imposición, en vigor desde el 12 de junio de 2014). Si eres residente en España, tu pensión del Reino Unido tributa aquí y no allí. El propio Reino Unido incluye la State Pension, las pensiones de empresa y las rentas vitalicias contratadas en el formulario con el que un residente en España pide que no se le retenga impuesto británico.

La excepción: pensiones de la función pública

Las pensiones pagadas por el Estado británico, por sus subdivisiones políticas o por sus entidades locales, directamente o con cargo a fondos constituidos, por servicios prestados a ellos solo tributan en el Reino Unido, salvo que el pensionista sea residente y nacional de España, en cuyo caso solo tributan en España (artículo 18.2 del Convenio). Quien tiene también la nacionalidad española es nacional de España a estos efectos (artículo 3.1.j). Las pagadas por servicios prestados en el marco de una actividad económica del Estado siguen la regla general (artículo 18.3). Cuando la pensión pública tributa solo en el Reino Unido, España puede tenerla en cuenta para calcular el impuesto sobre el resto de tus rentas (artículo 22.1.b).

Cómo se declara en España

Las pensiones de los regímenes públicos de la Seguridad Social y demás prestaciones públicas por jubilación se declaran como rendimientos del trabajo (artículo 17.2.a de la Ley del IRPF). En las pensiones privadas, la calificación depende del tipo de plan y se revisa con su documentación; las rentas vitalicias contratadas con una aseguradora, por ejemplo, son en general rendimientos del capital mobiliario, salvo que deban tributar como rendimientos del trabajo (artículos 17.2.a y 25.3). Como el pagador británico no está obligado a retener en España, según el folleto de la Agencia Tributaria, el límite de rendimientos del trabajo que obliga a declarar baja de 22.000 a 15.876 euros (artículo 96.2.a y 3.c); la pensión exenta en España no se tiene en cuenta para la obligación de declarar, según el folleto de la Agencia Tributaria, y quien tiene derecho a la deducción por doble imposición internacional declara en todo caso (artículo 96.4). Esa deducción solo cabe por lo que el Reino Unido puede gravar según el convenio (artículo 80 de la Ley y artículo 22.1.a del Convenio); si retuvo sobre una pensión que el convenio atribuye a España, no se deduce en la Renta: se reclama a HMRC.

Si el Reino Unido te sigue reteniendo

Para que el Reino Unido deje de retener, o devuelva lo retenido, se presenta a HMRC el formulario «DT-Individual Spain» (versión HMRC 10/22), acompañado del certificado de residencia fiscal en España que expide la Agencia Tributaria. Lo explicamos en la guía del certificado de residencia fiscal.

Qué hacemos nosotros

Revisamos si eres residente en España el año que toca, qué pensiones cobras y quién las paga, y si alguna es de la función pública. Declaramos la pensión en tu Renta, pedimos el certificado de residencia y preparamos el formulario para HMRC. Si llegas este año, lo vemos junto con la residencia fiscal el año que llegas.

Fuentes oficiales

Convenio entre el Reino de España y el Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte para evitar la doble imposición, hecho en Londres el 14 de marzo de 2013 (BOE de 15 de mayo de 2014, BOE-A-2014-5171; en vigor desde el 12 de junio de 2014), artículos 3.1.j, 17, 18 y 22. Ley 35/2006 del IRPF, artículos 17.2.a (vigente desde el 6 de febrero de 2020), 25.3, 80 y 96 (vigente desde el 23 de enero de 2025). Textos del BOE consultados el 24 de octubre de 2026.

Agencia Tributaria: folleto «Residentes con rentas extranjeras: Reino Unido» (página actualizada el 8 de abril de 2026, consultada el 24 de octubre de 2026). HMRC: formulario «DT-Individual Spain», Application for relief at source from UK Income Tax and claim for repayment of UK Income Tax, versión HMRC 10/22 (consultado el 24 de octubre de 2026).