Pensión de Italia si vives en España: dónde tributa y cómo se declara
This guide is available in English →
Si eres residente fiscal en España y cobras una pensión de Italia, el convenio entre los dos países decide cuál de ellos la grava: la pensión por un empleo anterior tributa en España, y la de la función pública italiana, en general, en Italia. Grupo Avanza Consultores revisa qué pensiones cobras y quién las paga, y las declara en tu Renta. Atención online desde Paterna (Valencia), en español y ruso, y en inglés por escrito, con presupuesto previo.
Pensiones por un empleo anterior: tributan en España
Las pensiones y otras remuneraciones análogas pagadas a un residente de un Estado por razón de un empleo anterior solo pueden someterse a imposición en ese Estado, salvo las pensiones públicas del artículo 19.2 (artículo 18 del Convenio entre España e Italia, en vigor desde el 14 de noviembre de 1980). Si eres residente en España, tu pensión italiana por un empleo anterior en el sector privado tributa aquí y no en Italia, según el folleto de la Agencia Tributaria sobre Italia.
Pensiones de la función pública italiana
Las pensiones pagadas por el Estado italiano o por sus subdivisiones políticas o administrativas o entidades locales, directamente o con cargo a fondos constituidos al efecto, por servicios prestados a ellos solo tributan en Italia (artículo 19.2.a); en España están exentas, con progresividad, según el folleto de la Agencia Tributaria. Solo tributan en España si el pensionista reside en España y tiene la nacionalidad española (artículo 19.2.b); el convenio no exige que sea solo español: basta que tenga la nacionalidad española (artículos 19.2.b y 3.1.h). Las pagadas por servicios prestados en una actividad comercial o industrial de esas entidades se rigen por el artículo 18 (artículo 19.3). Cuando la pensión está exenta en España, España puede tenerla en cuenta para calcular el impuesto sobre el resto de tus rentas (artículo 22.4).
Cómo se declara en España
Las pensiones de los regímenes públicos de la Seguridad Social y demás prestaciones públicas por jubilación se declaran como rendimientos del trabajo (artículo 17.2.a de la Ley del IRPF); en las pensiones privadas, la calificación depende del tipo de plan y se revisa con su documentación. Como el pagador italiano no está obligado a retener en España, según el folleto de la Agencia Tributaria, el límite de rendimientos del trabajo que obliga a declarar baja de 22.000 a 15.876 euros (artículo 96.2.a y 3.c); la pensión exenta en España no se tiene en cuenta para la obligación de declarar (mismo folleto). Por las rentas que, según el convenio, Italia puede gravar, España permite deducir el impuesto pagado allí, sin exceder de la parte del impuesto español que corresponde a esas rentas (artículo 22.3 del Convenio y artículo 80 de la Ley del IRPF). Quien tiene derecho a esa deducción declara en todo caso (artículo 96.4).
Qué hacemos nosotros
Revisamos si eres residente en España el año que toca, qué pensiones cobras de Italia, quién las paga y si alguna es de la función pública, y las declaramos en tu Renta. Si Italia te pide acreditar que resides en España, te pedimos el certificado de residencia fiscal. Si llegas este año, lo vemos junto con la residencia fiscal el año que llegas.
Fuentes oficiales
Convenio entre España e Italia para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y para prevenir la evasión fiscal, hecho en Roma el 8 de septiembre de 1977 (BOE de 22 de diciembre de 1980, BOE-A-1980-27501; en vigor desde el 14 de noviembre de 1980), artículos 3.1.h, 18, 19 y 22. Ley 35/2006 del IRPF, artículos 17.2.a (vigente desde el 6 de febrero de 2020), 80 y 96 (vigente desde el 23 de enero de 2025). Textos del BOE consultados el 24 de octubre de 2026.
Agencia Tributaria: folleto «Residentes con rentas extranjeras: Italia» (página actualizada el 8 de abril de 2026, consultada el 24 de octubre de 2026).
Preguntas frecuentes
Sobre la pensión italiana
¿Mi pensión italiana tributa en España o en Italia?
Si es por un empleo anterior y eres residente fiscal en España, en España: esas pensiones solo pueden someterse a imposición en el Estado de residencia (artículo 18 del Convenio entre España e Italia). Las de la función pública italiana tributan, en general, en Italia (artículo 19.2).
Tengo la nacionalidad española. ¿Dónde tributa mi pensión de la función pública italiana?
Si resides en España y tienes la nacionalidad española, en España: esas pensiones solo pueden someterse a imposición en el Estado de residencia cuando el beneficiario tiene la nacionalidad de ese Estado (artículo 19.2.b del Convenio).
¿Tengo que hacer la Renta en España?
En general, si tus rendimientos del trabajo, pensión incluida, superan los 15.876 euros y el pagador no está obligado a retener en España (artículo 96.3.c de la Ley del IRPF); la pensión exenta en España no cuenta para ese límite, según el folleto de la Agencia Tributaria. Sí, en todo caso, si tienes derecho a deducción por doble imposición internacional (artículo 96.4).
¿Cuenta la pensión exenta para el impuesto de mis otras rentas?
Puede contar. Cuando una renta está exenta en España por el convenio, España puede tenerla en cuenta para calcular el impuesto sobre el resto de tus rentas (artículo 22.4 del Convenio).
Servicios
Guías relacionadas
Revisa tu pensión italiana antes de la Renta
Dinos desde qué año vives en España, qué pensiones cobras de Italia (de la seguridad social, complementaria, privada o de la función pública), qué nacionalidades tienes y si te retienen allí. Te decimos dónde tributa cada una y acordamos el alcance y el presupuesto antes de empezar. Atención online, en español y ruso, o en inglés por escrito.