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Deutsche Rente bei Wohnsitz in Spanien: Besteuerung und Erklärung

Wenn Sie in Spanien steuerlich ansässig sind und eine deutsche Rente beziehen, richtet sich das Besteuerungsrecht nach dem Doppelbesteuerungsabkommen. Grundsätzlich besteuert Spanien die Rente; bei bestimmten Leistungen darf zusätzlich Deutschland bis zu einer Höchstgrenze besteuern. Grupo Avanza Consultores in Paterna bei Valencia prüft Rentenart und Leistungsbeginn, berücksichtigt die Leistungen in Ihrer spanischen Einkommensteuererklärung und prüft die Anrechnung deutscher Steuer. Leistungsumfang und Preis vereinbaren wir vor Beginn.

Auf Deutsch kommunizieren wir ausschließlich schriftlich per E-Mail oder WhatsApp.

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Grundregel: Besteuerung in Spanien

Aus Deutschland stammende Ruhegehälter, Renten und ähnliche Vergütungen an eine in Spanien ansässige Person dürfen grundsätzlich nur in Spanien besteuert werden. Vorbehalten bleiben Art. 17 Abs. 2 bis 4 und die Ruhegehälter aus dem öffentlichen Dienst nach Art. 18 Abs. 2 (Art. 17 Abs. 1 des seit 18. Oktober 2012 geltenden Abkommens).

Deutsche gesetzliche Sozialversicherungsrente

Leistungen nach den deutschen Sozialversicherungsvorschriften dürfen auch in Deutschland besteuert werden, wenn der Versicherungsfall ab dem 31. Dezember 2014 eintritt. Für einen Versicherungsfall zwischen dem 1. Januar 2015 und dem 31. Dezember 2029 darf die deutsche Steuer 5 Prozent des Bruttobetrags nicht übersteigen; bei Eintritt ab dem 1. Januar 2030 beträgt die Grenze 10 Prozent (Art. 17 Abs. 2).

Als Zeitpunkt des Versicherungsfalls gilt der Tag, an dem die berechtigte Person erstmals eine Zahlung erhält (Abschnitt VI des Protokolls). Begann die Zahlung vor dem 31. Dezember 2014, ist diese Rente ausschließlich in Spanien steuerpflichtig. Abschnitt VIII des Protokolls verknüpft die Anwendung der Regel mit dem Informationsaustausch zwischen beiden Staaten. Das Merkblatt der spanischen Steuerbehörde (Agencia Estatal de Administración Tributaria, AEAT) zu Deutschland beschreibt diese Besteuerung ebenfalls.

Bestimmte weitere Altersvorsorgeleistungen

Die Regel kann auch für weitere ab dem 31. Dezember 2014 bezogene Leistungen gelten, darunter Leistungen aus den zertifizierten Altersvorsorgeverträgen und Einrichtungen der betrieblichen Altersversorgung nach Abschnitt VII des Protokolls. Für deutsche Einrichtungen müssen die Beiträge die Voraussetzungen der steuerlichen Förderung nach Art. 17 Abs. 3 Buchst. a Ziff. i erfüllen und über mehr als zwölf Jahre geleistet worden sein. Die Regel gilt nicht, wenn die Förderung anlässlich der Auswanderung an Deutschland zurückgezahlt wurde (Art. 17 Abs. 3 Buchst. a).

Ruhegehälter aus dem öffentlichen Dienst

Ruhegehälter, die der deutsche Staat, seine Länder, politischen Untergliederungen, Gebietskörperschaften oder sonstigen juristischen Personen des öffentlichen Rechts unmittelbar oder aus einem Sondervermögen für Dienste zahlen, die ihnen gegenüber geleistet wurden, dürfen grundsätzlich nur in Deutschland besteuert werden. Ist die empfangende Person in Spanien ansässig und besitzt sie die spanische Staatsangehörigkeit, dürfen sie ausschließlich in Spanien besteuert werden (Art. 18 Abs. 2).

Für Ruhegehälter aus Diensten im Rahmen einer wirtschaftlichen Tätigkeit dieser Stellen gilt Art. 17 (Art. 18 Abs. 3). Liegt das ausschließliche Besteuerungsrecht bei Deutschland, darf Spanien das Ruhegehalt bei der Berechnung des Steuersatzes für die übrigen Einkünfte berücksichtigen (Art. 22 Abs. 1 Buchst. b).

Behandlung in der spanischen Einkommensteuererklärung

Renten aus öffentlichen Sozialversicherungssystemen und sonstige öffentliche Altersversorgungsleistungen werden als Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit erklärt (Art. 17 Abs. 2 Buchst. a des spanischen Einkommensteuergesetzes). Bei privaten Leistungen richtet sich die Einordnung nach dem Versorgungssystem und seinen Unterlagen.

Deutsche Steuer, die Deutschland nach dem Abkommen erheben darf, wird in der spanischen Erklärung zur Vermeidung der Doppelbesteuerung angerechnet. Die Anrechnung darf den auf diese Einkünfte entfallenden Teil der spanischen Steuer nicht übersteigen (Art. 22 Abs. 1 Buchst. a des Abkommens und Art. 80 des Einkommensteuergesetzes).

Bei einer ausländischen Zahlstelle, die nicht zum spanischen Steuerabzug verpflichtet ist, sinkt die jährliche Grenze für Bruttoeinkünfte aus nichtselbständiger Arbeit, ab der eine Erklärungspflicht entsteht, nach dem Merkblatt der spanischen Steuerbehörde (Agencia Estatal de Administración Tributaria, AEAT) von 22.000 auf 15.876 Euro (Art. 96 Abs. 2 Buchst. a und Abs. 3 Buchst. c des spanischen Einkommensteuergesetzes). Eine in Spanien steuerbefreite Rente wird nach diesem Merkblatt bei der Prüfung der Erklärungspflicht nicht mitgerechnet. Wer Anspruch auf die Anrechnung ausländischer Steuer zur Vermeidung der Doppelbesteuerung hat, muss in jedem Fall eine Erklärung abgeben (Art. 96 Abs. 4).

Unsere Leistungen

Wir prüfen Ihre steuerliche Ansässigkeit im betroffenen Jahr, Rentenarten, Zahlstellen und das Datum des ersten Bezugs. Wir berücksichtigen die Leistungen und die zulässige Anrechnung deutscher Steuer in Ihrer spanischen Erklärung. Bei einem aktuellen Umzug prüfen wir zugleich Ihre Steuerliche Ansässigkeit im Umzugsjahr. Verlangt Deutschland einen Nachweis, beantragen wir die spanische Ansässigkeitsbescheinigung.

Amtliche Grundlagen

Doppelbesteuerungsabkommen Spanien–Deutschland und Protokoll, unterzeichnet in Madrid am 3. Februar 2011, spanisches Amtsblatt (Boletín Oficial del Estado, BOE) vom 30. Juli 2012, in Kraft seit 18. Oktober 2012: Art. 17, 18 und 22 sowie Abschnitte VI, VII und VIII des Protokolls. Am 24. Oktober 2026 konsultiert; letzte Aktualisierung des konsolidierten Abkommens: 14. Oktober 2024.

Spanisches Einkommensteuergesetz, Gesetz 35/2006: Art. 17 Abs. 2 Buchst. a (Fassung in Kraft seit 6. Februar 2020), Art. 80 und 96 (Art. 96 in der seit 23. Januar 2025 geltenden Fassung). Die hier genannten Texte im spanischen Amtsblatt (BOE) wurden am 24. Oktober 2026 geprüft; letzte Aktualisierung des konsolidierten Einkommensteuergesetzes dort: 7. Oktober 2026. Spanisches Einkommensteuergesetz im BOE.

AEAT-Merkblatt „Residentes con rentas extranjeras: Alemania“ (Seite aktualisiert am 8. April 2026; konsultiert am 24. Oktober 2026).

Weitere Informationen

Häufige Fragen

Wird meine Rente der Deutschen Rentenversicherung in Spanien oder in Deutschland besteuert?

In Spanien und, wenn der erste Bezug ab dem 31. Dezember 2014 erfolgte, zusätzlich in Deutschland. Bei einem ersten Bezug zwischen 2015 und 2029 darf die deutsche Steuer höchstens 5 Prozent des Bruttobetrags betragen; bei einem ersten Bezug ab 2030 beträgt die Grenze 10 Prozent (Art. 17 Abs. 2 des Abkommens und Abschnitt VI des Protokolls). Spanien rechnet die dort gezahlte Steuer innerhalb der Grenzen des Abkommens an.

Was gilt, wenn ich die Rente bereits vor dem 31. Dezember 2014 bezogen habe?

Dann wird sie ausschließlich in Spanien besteuert. Art. 17 Abs. 2 des Abkommens erlaubt die Besteuerung in Deutschland nur, wenn der Versicherungsfall ab dem 31. Dezember 2014 eingetreten ist. Als Zeitpunkt des Versicherungsfalls gilt der Tag, an dem Sie erstmals eine Zahlung erhalten haben (Abschnitt VI des Protokolls).

Was gilt für ein deutsches Ruhegehalt aus dem öffentlichen Dienst?

Ruhegehälter, die der deutsche Staat, seine Länder, politischen Untergliederungen, Gebietskörperschaften oder sonstigen juristischen Personen des öffentlichen Rechts für Dienste zahlen, die ihnen gegenüber geleistet wurden, werden ausschließlich in Deutschland besteuert. Eine Ausnahme gilt, wenn Sie in Spanien ansässig sind und die spanische Staatsangehörigkeit besitzen (Art. 18 Abs. 2 des Abkommens). Bei ausschließlicher Besteuerung in Deutschland darf Spanien das Ruhegehalt bei der Berechnung der Steuer auf Ihre übrigen Einkünfte berücksichtigen (Art. 22 Abs. 1 Buchst. b).

Muss ich in Spanien eine Einkommensteuererklärung abgeben?

Ja, in jedem Fall, wenn Sie Anspruch auf die Anrechnung ausländischer Steuer zur Vermeidung der Doppelbesteuerung haben (Art. 96 Abs. 4 des spanischen Einkommensteuergesetzes). Andernfalls grundsätzlich dann, wenn Ihre Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit einschließlich der Rente 15.876 Euro übersteigen und die Zahlstelle nicht zum spanischen Steuerabzug verpflichtet ist (Art. 96 Abs. 3 Buchst. c). Ist die Zahlstelle dagegen zum spanischen Steuerabzug verpflichtet, nennt das Merkblatt als allgemeine Grenze 22.000 Euro. Eine in Spanien steuerbefreite Rente wird bei dieser Schwelle nicht mitgerechnet.

Lassen Sie Ihren Fall prüfen

Teilen Sie uns mit, seit welchem Jahr Sie in Spanien leben, welche deutschen Renten Sie seit wann beziehen und ob Sie darauf in Deutschland Steuer zahlen. Nennen Sie gesetzliche, betriebliche und private Leistungen sowie Ruhegehälter aus dem öffentlichen Dienst. Wir prüfen jede Leistung und vereinbaren Leistungsumfang und Preis vor Beginn.

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