Italienische Rente bei Wohnsitz in Spanien

Italienische Rente bei Wohnsitz in Spanien: Besteuerung und Erklärung

Wenn Sie in Spanien steuerlich ansässig sind und eine italienische Rente beziehen, bestimmt das Doppelbesteuerungsabkommen das Besteuerungsrecht. Eine Rente für eine frühere Beschäftigung wird grundsätzlich in Spanien besteuert, ein italienisches Ruhegehalt aus dem öffentlichen Dienst grundsätzlich in Italien. Grupo Avanza Consultores in Paterna bei Valencia prüft Rentenarten und Zahlstellen und berücksichtigt die Leistungen in Ihrer spanischen Einkommensteuererklärung. Wir arbeiten online und vereinbaren Leistungsumfang und Preis vor Beginn.

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Renten für frühere Beschäftigung: Besteuerung in Spanien

Renten und ähnliche Vergütungen an eine in einem Vertragsstaat ansässige Person für eine frühere Beschäftigung dürfen ausschließlich in diesem Staat besteuert werden. Ausgenommen sind die Ruhegehälter nach Art. 19 Abs. 2 (Art. 18 des seit 14. November 1980 geltenden Abkommens Spanien–Italien). Bei steuerlicher Ansässigkeit in Spanien wird Ihre italienische Rente aus einer früheren Beschäftigung in der Privatwirtschaft daher nach dem Merkblatt der spanischen Steuerbehörde (Agencia Estatal de Administración Tributaria, AEAT) zu Italien in Spanien besteuert.

Italienische Ruhegehälter aus dem öffentlichen Dienst

Ruhegehälter, die der italienische Staat, seine politischen oder administrativen Untergliederungen oder Gebietskörperschaften unmittelbar oder aus dafür errichtetem Sondervermögen für Dienste, die ihnen gegenüber geleistet wurden, zahlen, dürfen grundsätzlich nur in Italien besteuert werden (Art. 19 Abs. 2 Buchst. a).

Ist die empfangende Person in Spanien ansässig und besitzt sie die spanische Staatsangehörigkeit, darf das Ruhegehalt ausschließlich in Spanien besteuert werden (Art. 19 Abs. 2 Buchst. b).

Für Ruhegehälter aus Diensten im Rahmen einer gewerblichen oder industriellen Tätigkeit dieser Stellen gilt Art. 18 (Art. 19 Abs. 3). Ist das Ruhegehalt in Spanien steuerbefreit, darf Spanien es bei der Berechnung des Steuersatzes für die übrigen Einkünfte berücksichtigen (Art. 22 Abs. 4).

Behandlung in der spanischen Einkommensteuererklärung

Renten aus öffentlichen Sozialversicherungssystemen und sonstige öffentliche Altersversorgungsleistungen werden als Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit erklärt (Art. 17 Abs. 2 Buchst. a des spanischen Einkommensteuergesetzes). Bei privaten Leistungen hängt die Einordnung vom Versorgungssystem und seinen Unterlagen ab.

Bei einer ausländischen Zahlstelle, die nicht zum spanischen Steuerabzug verpflichtet ist, sinkt die jährliche Grenze für Bruttoeinkünfte aus nichtselbständiger Arbeit, ab der eine Erklärungspflicht entsteht, nach dem Merkblatt der spanischen Steuerbehörde (Agencia Estatal de Administración Tributaria, AEAT) von 22.000 auf 15.876 Euro (Art. 96 Abs. 2 Buchst. a und Abs. 3 Buchst. c des spanischen Einkommensteuergesetzes). Eine in Spanien steuerbefreite Rente wird nach diesem Merkblatt bei der Prüfung der Erklärungspflicht nicht mitgerechnet. Wer Anspruch auf die Anrechnung ausländischer Steuer zur Vermeidung der Doppelbesteuerung hat, muss in jedem Fall eine Erklärung abgeben (Art. 96 Abs. 4).

Für Einkünfte, die Italien nach dem Abkommen besteuern darf, sieht Spanien eine Anrechnung der dort gezahlten Steuer vor. Sie ist auf den auf diese Einkünfte entfallenden Teil der spanischen Steuer begrenzt (Art. 22 Abs. 3 des Abkommens und Art. 80 des Einkommensteuergesetzes).

Unsere Leistungen

Wir prüfen Ihre steuerliche Ansässigkeit im betroffenen Jahr, Rentenarten, Zahlstellen und eine mögliche Versorgung aus dem öffentlichen Dienst und berücksichtigen die Leistungen in Ihrer spanischen Erklärung. Verlangt Italien einen Nachweis, beantragen wir die spanische Ansässigkeitsbescheinigung. Bei einem aktuellen Umzug prüfen wir zugleich Ihre steuerliche Ansässigkeit im Umzugsjahr.

Amtliche Grundlagen

Doppelbesteuerungsabkommen Spanien–Italien, unterzeichnet in Rom am 8. September 1977, spanisches Amtsblatt (Boletín Oficial del Estado, BOE) vom 22. Dezember 1980, in Kraft seit 14. November 1980: Art. 18, 19 und 22. Am 24. Oktober 2026 konsultiert; letzte Aktualisierung des konsolidierten Abkommens: 22. Dezember 1980.

Spanisches Einkommensteuergesetz, Gesetz 35/2006: Art. 17 Abs. 2 Buchst. a (Fassung in Kraft seit 6. Februar 2020), Art. 80 und 96 (Art. 96 in der seit 23. Januar 2025 geltenden Fassung). Die hier genannten Texte im spanischen Gesetzblatt BOE wurden am 24. Oktober 2026 geprüft; letzte Aktualisierung des konsolidierten Einkommensteuergesetzes dort: 7. Oktober 2026. Spanisches Einkommensteuergesetz im BOE.

AEAT-Merkblatt „Residentes con rentas extranjeras: Italia“ (Seite aktualisiert am 8. April 2026; konsultiert am 24. Oktober 2026).

Weitere Informationen

Häufige Fragen

Wird meine italienische Rente in Spanien oder in Italien besteuert?

Sind Sie in Spanien steuerlich ansässig und wird sie für eine frühere Beschäftigung gezahlt, wird die Rente in Spanien besteuert: Solche Renten dürfen ausschließlich im Ansässigkeitsstaat besteuert werden (Art. 18 des Abkommens zwischen Spanien und Italien). Für Ruhegehälter aus dem italienischen öffentlichen Dienst liegt das Besteuerungsrecht grundsätzlich bei Italien (Art. 19 Abs. 2).

Ich besitze die spanische Staatsangehörigkeit. Wo wird mein italienisches Ruhegehalt aus dem öffentlichen Dienst besteuert?

Wenn Sie in Spanien ansässig sind und die spanische Staatsangehörigkeit besitzen, in Spanien: Solche Ruhegehälter dürfen ausschließlich im Ansässigkeitsstaat besteuert werden, wenn die empfangende Person dessen Staatsangehörigkeit besitzt (Art. 19 Abs. 2 Buchst. b des Abkommens).

Muss ich in Spanien eine Einkommensteuererklärung abgeben?

Grundsätzlich dann, wenn Ihre Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit einschließlich der Rente 15.876 Euro übersteigen und die Zahlstelle nicht zum spanischen Steuerabzug verpflichtet ist (Art. 96 Abs. 3 Buchst. c des spanischen Einkommensteuergesetzes). Eine in Spanien steuerbefreite Rente wird nach dem Merkblatt der AEAT bei dieser Schwelle nicht mitgerechnet. Bei Anspruch auf die Anrechnung ausländischer Steuer zur Vermeidung der Doppelbesteuerung besteht in jedem Fall eine Abgabepflicht (Art. 96 Abs. 4).

Wirkt sich die steuerbefreite Rente auf die Steuer auf meine übrigen Einkünfte aus?

Das ist möglich. Wenn Einkünfte aufgrund des Abkommens in Spanien steuerbefreit sind, darf Spanien sie bei der Berechnung der Steuer auf die übrigen Einkünfte berücksichtigen (Art. 22 Abs. 4 des Abkommens).

Lassen Sie Ihren Fall prüfen

Teilen Sie uns mit, seit welchem Jahr Sie in Spanien leben, welche italienischen Renten Sie beziehen, welche Staatsangehörigkeiten Sie besitzen und ob in Italien Steuer einbehalten wird. Nennen Sie Sozialversicherungs-, Zusatz- und private Renten sowie Ruhegehälter aus dem öffentlichen Dienst. Wir prüfen jede Leistung und vereinbaren Leistungsumfang und Preis vor Beginn.